前沿观察
境内外上市差别及需注意事项
企业上市是公司发展到一定阶段后，为了拓展融资渠道、提升品牌形象和增强市场竞争力而采取的重要战略步骤。选择在哪里上市，即境内上市还是境外上市，是企业在上市过程中面临的一个关键决策。本文将详细探讨境内外上市的差别及需注意事项，为企业提供参考。
2024-09-30
前沿观察
【以案说法】虚开对敲伪章伪合同，骗税全链条被查处判刑
食品有限公司因原材料采购货款存在明显资金回流，以及收取的外汇资金存在明显的通过地下钱庄，实现资金循环对敲，存在骗税行为，被税警联合稽查。最终，法人以骗取出口退税罪被判有效徒刑十一年，并处罚金500万元。从爆出的案情来看，这家公司，采取资金对敲，私刻外商公章、伪造出口合同，虚开农产品发票骗税，这简直是骗税全链条呀，最终落得鸡飞蛋打，身陷囹圄，提醒企业虚开骗税使不得，合规经营是正道。
资金循环对敲。不法分子A以不同名义在境内开立账户，当有客户有兑换外币的需求，只要按约定将人民币汇入A指定的境内账户，A便会通知境外同伙B将外币汇入客户的境外账户中。如果客户想用外币兑换人民币，则需要将外币汇入A指定的境外账户中，然后A会将人民币汇入客户境内账户中。资金对敲型手法中，人民币在境内流动，外币在境外流动，资金在境内外实行单向循环，没有发生物理流动，通常以对账的形式来实现“两地平衡”。主要用于将境内的非法所得如走私、贪污等款项通过地下钱庄转移至境外，以及在跨境贸易中通过地下钱庄逃汇。
2024-08-16
前沿观察
财务外包：释放活力，提质增效，激发潜能
业务招待费处理存在五大涉税误区，包括增值税视同销售处理、税前扣除基数计算、税前扣除限额、股权转让收入计算及礼品赠送个税代扣等，需企业准确理解税法规定，避免税务风险。
2024-08-08
前沿观察
案例：投资公司注销大作战——如何让你的公司安然“退休”
作为宜久财税的专家团队，我们非常荣幸能够分享这次协助客户完成投资公司注销的经历。在这个过程中，我们充分发挥了专业优势，不仅帮助客户解决了眼前的难题，还助力客户实现了长远的利益。
我们全面梳理了客户的应收应付账款，通过专业的账务调整手段，将涉及已注销关联单位的账款合理化解，确保了税务申报的顺利进行。同时，我们协助客户应对税务稽查，准备了详尽的应对方案，并与税务机关保持紧密沟通，降低了税务风险。在坏账处理和税务抵免申报方面，我们成功为客户争取到了坏账的税务抵免，为公司节约了费用。此外，我们还提供了全流程的注销指导服务，确保每一个环节都无缝衔接，最终在短短2个月内帮助客户完成了公司注销。
我们的专业能力和服务质量得到了客户的高度认可，他们对我们的服务表示非常满意，并在后续业务中再次选择了我们的财税咨询服务。这次经历再次证明了宜久财税在处理复杂财务和税务问题上的实力和可靠性。我们将继续秉承专业、高效、贴心的服务理念，为更多客户提供优质的财税服务。
2024-08-07
前沿观察
个税补缴+罚款！灵活用工如何避免陷入税务风险？
随着灵活用工模式的兴起，越来越多的企业选择通过灵活用工平台来优化人力资源配置、降低成本。然而，这种新型用工模式在带来便利的同时，也带来了诸多税务挑战和风险。近期，国家税务总局对某科技有限公司的税务稽查案例，为我们揭示了灵活用工平台在税务管理上的薄弱环节和潜在风险。本文将从该案例出发，深入分析灵活用工平台存在的税务风险。
2024-08-06
前沿观察
税务局是如何查账的？如何才能不被注意？
随着税务监管技术的不断进步和法律法规的日益完善，企业面临的税务合规挑战愈发严峻。本文将对税务局查账的详细流程、企业被查账的常见原因进行深入分析，并提供一套全面、专业的税务合规策略，帮助企业有效应对税务审计，规避税务风险，确保财税健康。
2024-08-05
前沿观察
国内现存的八大“税收洼地”：政策及实质经营要求一览
本文总结了八大“税收洼地”的企业税收优惠政策和实质性运营要求。这些地区包括深圳前海、河套深圳园区、珠海横琴、广州南沙、福建平潭、海南自贸港、上海临港新片区及新疆困难地区等。各区域对符合条件的企业提供15%的企业所得税优惠，部分区域还有额外的免税政策。实质运营要求包括企业在区域内设立实际管理机构，对生产经营、人员、账务、财产等进行实质性全面管理和控制。具体要求涵盖生产经营场所、从业人员、账务管理和财产配置等方面，并需留存相关证明材料备查。临港新片区特别要求开展实质性生产或研发活动，并需提供有效证明文件。企业需符合这些要求才能合法享受税收优惠，避免补税、罚款等风险。
2024-08-01
前沿观察
同样是接受虚开发票，为何判罚差距这么大？背后逻辑值得一探
最高人民法院与最高人民检察院联合颁布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》对虚开增值税专用发票罪的适用范围进行了限缩，为税务机关提供了明确的分类处理指导。该解释不仅明确了定罪量刑标准，还深入阐释了特定罪名含义及新型犯罪手段的法律适用。尤为值得注意的是，其对虚开增值税专用发票罪的限缩解释，排除了不以骗抵税款为目的且未造成税款损失的虚开行为。在实际操作中，税务机关应依此解释对虚开发票行为进行精准定性处理。本文通过四个案例，分别探讨了为牟利而虚开发票、为逃税而接受虚开发票、为骗取出口退税而接受虚开发票以及不知情而接受虚开发票的情形，并分析了每种情形下的法律适用和税务机关的处理方式。
2024-07-31
前沿观察
把握特殊交易的税务处理：股权转让、对赌协议与非货币性投资
在企业的日常运营中，除了常规的生产经营活动，股权转让、对赌协议、投融资等特殊交易虽然频率不高，但因其复杂性和大额交易的性质，往往成为税务处理的“重头戏”。一些企业在处理这些特殊交易时，对税收政策把握不准，甚至忽略了税务因素，从而引发了税务风险。
2024-07-30
前沿观察
“与辉同行”独立路：新东方高额“分手费”背后的税负剖析！
近日，东方甄选主播董宇辉离职引发广泛关注。公司决定将其与辉同行的全部净利润作为奖励，并计划按上市公司规则支付其股权购买款。这一变动涉及多重税务问题，引发业界热议。
2024-07-29
前沿观察
公私混用有风险，老板从公司拿钱这样做既合法又节税！
你知道吗？在企业界，公私不分就像一颗定时炸弹，一不小心就能炸得你人财两空。想象一下，你的私人账和公司账混在一起，哪天税务局来查，你可能得忙着解释一堆乱账，还可能面临罚款。更糟糕的是，亲戚朋友、合作伙伴都可能因此对你失去信任，企业名声也毁了。所以，咱们得聊聊怎么做到公私分明，合法合规地从公司拿钱，还能省点税。
2024-07-26
前沿观察
个人著作权投资税务优化：增值税免征与个人所得税优化策略
个人以著作权出资入股企业时，虽然无需缴纳增值税但需关注个人所得税的缴纳。通过深入了解相关法律法规和税收政策并借助宜久财税等专业的力量进行税务优化，企业和个人投资者可以更好地规划自己的财务安排、降低税务成本并实现稳健发展。
2024-07-24
前沿观察
税务稽查“389”要点深度剖析：企业如何构建专业防线，应对稽查风暴？
随着税务监管的进一步加强和金税四期的全面推广，税务稽查风暴正席卷而来。本文深入解析了当前税务稽查的重点方向“389”，即三种假企业、八大重点行业、九种重点行为，并为企业提供了一系列应对策略。通过强化内部管理、及时自查自纠、积极应对稽查等措施，企业可以在严峻的税务监管环境下保持合规，实现可持续发展。
2024-07-23
前沿观察
企业会计准则VS税法，关联方定义的那些事儿
在企业的财务与税务管理中，“关联方”这一概念至关重要，它不仅影响着企业的信息披露透明度，还直接关系到税务处理的合规性。然而，值得注意的是，企业会计准则与税法在关联方的定义上存在着显著的差异。本文旨在深入探讨这些差异，以便为企业提供更清晰的指导。
2024-07-22
前沿观察
财务注意啦！费用报销必看的5个要点！
近期，"七险三金"成热议话题，相较于传统"五险一金"，新增长期护理保险、团体保险、个人养老金及商业养老金。"长护险"助力失能人员，"团险"提升员工福利，而"两金"则强化个人养老规划。此外，公积金强制缴存政策再明确，用人单位需依法履行义务，逾期不缴将面临法律处罚。
2024-07-19
前沿观察
真金白银！研发费用能给企业带来这些“好处”，快来看下！
本文深入解析了研发费用税收优惠政策，包括税前加计扣除、财政补助等关键措施，并结合实际案例探讨了企业如何精准核算研发费用、加强研发项目管理以最大化利用政策优惠。文章旨在为企业提供一套全面的研发费用税收优惠实操指南，帮助企业降低研发成本、提升创新能力，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。
2024-07-19
前沿观察
股权转让个税太高怎么办？关注两大类解决方法！
自然人股权转让作为资本市场常见的交易行为，其涉及的个税问题一直备受关注。本文深入剖析了自然人股权转让个税优化的两大层面——税务政策层面与专业技术层面，结合国家税务总局公告2014年第67号的具体规定，详细阐述了合理规划的路径与潜在风险。同时，通过引入实际案例与税务规划策略，为读者提供了一份全面、专业的指南。
2024-07-18
前沿观察
追查欠税的百万富翁！补税超10亿美元
近日，据美国有线电视新闻网（CNN）报道，美国财政部和国税局公布了一项重大事项称，在不到一年时间里，已经向美国百万富翁征收了超过10亿美元的拖欠税款。
2024-07-17
前沿观察
【以案说法】境外投资架构重组怎样做才节税，这个文章告诉你
越来越多企业积极“走出去”拓展海外市场，企业为了满足协同效应、集团长远发展目标等内生需求，往往需要根据区域或产业特点实施海外架构战略重组，在全球范围内配置和重组资源的过程中，有必要提前充分研究相关国家的税收政策、国家（地区）间的税收协定，正确理解相关税收政策和税收协定条款，从集团整体角度综合考虑，选择最优方案。这篇文章举例分析了境外重组的节税方案。
2024-07-17
前沿观察
报税要“发誓”！开票要刷脸！会计成为“高危”工作？
新《公司法》、新《会计法》2024年陆续出台施行，新《税收征管法》也在修订立法路途中，会计已经正式成为高危高风险行业！大批会计集体离职。
开票要刷脸，报税要发誓！会计们报税发了一天誓，新公司法+新会计法，2024年7月1日开始执行，政策都在收紧，咋办？
2024-07-17
前沿观察
借款涉税风险如何防范？专家来帮你来梳理！
企业借款涉税处理需区分企业所得税与增值税视角，关注借款对象性质与目的，遵循独立交易原则，合理利用税收优惠政策，同时加强内控、关注税法变化、保持与税务机关沟通，并通过员工培训提升税务意识，以综合防范涉税风险。
2024-07-17
前沿观察
培训-财税丨非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策
财政部、科技部等部门联合发布政策，明确非营利性科研机构自用的房产、土地将享受免征房产税和城镇土地使用税的优惠。此政策旨在鼓励科技创新，降低非营利性科研机构运营成本。符合条件的企业需按规定申报并留存备查资料，确保税务合规。
2024-07-17
前沿观察
医学-财税丨医药行业涉税政策及风险点梳理
随着医药行业的快速发展和市场竞争的加剧，一些企业为了追求利益最大化，可能会在税务处理上“走捷径”，从而触碰法律红线。从增值税的简易计税、低税率选择，到企业所得税的税前扣除、个人所得税的税目认定，再到各种免税优惠政策，医药行业涉及的税收政策复杂多样。同时，医药行业也面临着诸多涉税风险，如会计核算不规范、销售收入滞后、进项税额抵扣不当、多列销售费用等，这些都可能成为企业税务合规的“绊脚石”。
2024-07-17
前沿观察
制造-财税丨我国支持制造业发展主要税费优惠政策
根据中央经济工作会议部署，为落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展，财政部、国家税务总局编写了《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》，我们选择了部分常用的税收优惠政策，分期介绍，使纳税人缴费人和社会公众便于学习了解政策、更加高效准确适用政策。
2024-07-17
前沿观察
科技-财税丨无形资产的财税处理
本文全面解析了无形资产的财税处理，包括外购、自行研发、投资者投入及企业合并形成的无形资产会计处理，以及无形资产的摊销、税前扣除和税会差异处理。特别指出，无形资产的摊销方法、年限及税前扣除标准需严格遵守税法规定。企业需准确区分不同来源和性质的无形资产，合理进行会计与税务处理，确保合规性。
2024-07-17
前沿观察
医学-财税丨医药行业涉税政策及风险点梳理
本文全面梳理了医药行业增值税简易计税、低税率、不征税项目、企业所得税扣除、个税税目认定及免税优惠等关键涉税政策。同时，深入剖析了行业常见的涉税风险点，如会计核算不规范、销售收入滞后、进项税额抵扣不当等，为医药企业提供了一份详尽的税务合规指南。
2024-07-17
前沿观察
2024上半年出台了哪些税费政策？看这篇就够了
2024年已经过半，为帮助纳税人缴费人系统学习了解相关税费政策，我们将上半年已发布的税费政策进行了分类梳理，以下为部分政策目录链接和相关内容。快收藏学习吧~
2024-07-16
前沿观察
上海徐汇“招商28条”曝光！为清理“税收洼地”后的招商引资指明方向
在近期备受关注的清理招商引资优惠政策背景下，传统的依赖税收返还开展招商引资已经无以为继。尤其是上海市一份名为《招商整改任务清单“二十条”》的内部文件也对招商引资产生了极大震撼。那么以后招商引资应该怎么做？在这种背景下，我们注意到，上海市出台了“五大战区”招商引资工作方案，共计28条，阐述了新形势下招商引资的新思路，对各地未来招商引资有极大参考价值。
2024-07-16
前沿观察
【以案说法】和解款还是赔偿款？性质是什么？这是一个对外付汇要不要代扣代缴税收的问题
在全球化和数字经济时代，服务贸易已成为企业不可或缺的一部分。然而，跨境服务贸易涉及的付汇流程并非简单的资金转账，其中包含了复杂的税务处理问题。案例企业在进行服务贸易备案时，填写了“其他不征税“项目，理由是该笔支付是和解金，最后经过对合同及”和解金“的详细资料了解，被认定为”其实质是对企业商业秘密和专有技术侵权而支付的赔偿款“，”其实质是一份对侵犯企业专有技术使用特许权的赔偿协议“，因此SK科技公司作为扣缴义务人，应该代扣代缴相应的税款。最终案例企业就该笔对外支付申报缴纳税款和滞纳金共650余万元。
相信企业能够从该案例中更好地理解和处理服务贸易付汇中的涉税问题，从而保障自身的合法权益和税务合规。建议企业在必要时咨询专业税务顾问，以获得具体指导和支持。
2024-07-16
前沿观察
建议收藏！企业内部舞弊常见手段解析与防控指南
在企业运营过程中，内部舞弊行为时有发生，严重损害企业利益，影响企业健康发展。本文将深入了解企业内部舞弊的常见手段，分析其成因，并探讨有效的防控措施。本文将从多个维度出发，对企业内部舞弊进行全面剖析。
2024-07-16
前沿观察
建筑-财税丨实务：建筑企业“母揽子干”，印花税谁来交？
在“母揽子干”模式下，建筑企业与业主签订合同后授权子公司施工，印花税由母公司承担。若签订三方协议变更服务提供者，协议本身不产生印花税。分公司提供服务时，委托书亦非应税凭证。子公司施工所涉其他应税合同需按规定纳税。
2024-07-16
前沿观察
建筑-财税丨居间费（佣金）相关财税合规处理
企业支付佣金需遵循法规，明确佣金定义与合法性，保留完整证据链。佣金税前扣除比例因行业和企业性质而异，最高可达合同收入的5%或保费收入的18%。支付佣金方式应合规，超限额部分需纳税调整。
2024-07-16
前沿观察
医学-财税丨公立医院医疗服务能免征企业所得税吗？
公立医院医疗服务究竟能否免征企业所得税？根据《企业所得税法》第二十六条，企业的免税收入包括国债利息、符合条件的居民企业间的股息红利等权益性投资收益、非居民企业与境内机构有实际联系的股息红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织收入。其中，关于非营利组织免税收入范围，财政部和国家税务总局发布了进一步明确的通知（财税〔2009〕122号），列出了具体的免税收入项目。但需要注意的是，即使公立医院被认定为非营利组织，也无法享受非营利组织免企业所得税的条款。
2024-07-16
前沿观察
制造-财税丨税务稽查人员从会计电脑中发现关键证据
宜春市税务局稽查局查处一起企业骗取增值税退税案，涉案企业通过虚构残疾人员工人数、虚假发放工资等手段，骗取退税款267.9万元。稽查局依法追回退税款、追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计632.88万元。案件警示企业需严格遵守税法，加强内部管理，防范骗税风险。
2024-07-16
前沿观察
零售业-财税丨批发零售业退还留抵税额的优惠政策！
今天，我们详细来看批发零售业退还留抵税额的优惠政策！国家财政部和税务总局联合发布了扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告，进一步扩大了全额退还增值税留抵税额的政策范围。这意味着，包括批发零售业在内的多个行业企业，现在都有资格申请退还增量和存量的留抵税额了。对于符合条件的中小企业来说，这无疑是一个利好消息。依法依规享受这一优惠政策，不仅符合国家税收导向，还能帮助企业减轻税负，实现更好的发展。因此，建议有条件的批发零售业中小企业积极申请，充分享受这一政策红利。
2024-07-16
前沿观察
居民服务-财税丨养老机构提供的餐饮服务是否免征增值税？
养老机构提供的饮食服务作为养老服务的一部分，免征增值税。根据相关政策，养老机构为老年人提供的生活照料服务，包括饮食，均享受增值税免税优惠。
2024-07-16
前沿观察
餐饮-财税丨客户不要发票，是做“未开票收入”还是直接开具普票？明确了！
税务局明确，未开票收入应如实申报并开具发票，以符合税务管理和客户管理要求。即便客户不要求发票，销售方也应按规定开具，并留存业务证据链。不开发票行为违反《发票管理办法》，可能面临处罚。
2024-07-16
前沿观察
贸易-财税丨可比性分析怎么比更合理？意大利法院这样裁决
意大利最高法院驳回税务机关上诉，裁定UFI集团与中国子公司间关联交易定价合理，非避税行为。法院指出，税务机关选取的可比企业存在明显差异，功能风险判定不足，且关联交易占比较低，未显避税意图。此案例为跨国企业提供了关于关联交易定价的法律依据，强调了可比性分析的重要性。
2024-07-16
前沿观察
配套新《公司法》上线新功能 国家企业信用信息公示系统完成升级改造
在保障当事人合法权益的前提下，最大限度减少强制执行措施对被执行企业等经营主体的不利影响，为积极推动被执行人信用修复，帮助企业重建信誉、激发经营主体活力，公示系统已于2024年6月15日起停止公示“已解冻股权冻结信息”。
2024-07-15
前沿观察
【以案说法】财务咨询公司通过控制163户空壳企业虚开普票4.2亿被查处
这是一个值得详细阅读的案例。一家公司申报异常引发税务关注，最后牵出一批企业。税务对异常申报企业拓展数据检索发现，其中一家关联的财务咨询公司，数十家企业曾多次使用该财务咨询公司IP地址顶额对外开具发票，地毯师搜索发现了149个企业公章和74个发票专用章，还有载有详细“发票买卖”业务的记账本，这些都是虚开发票的关键证据。最后查实涉案团伙控制大量空壳公司，对外虚开增值税普通发票涉及金额4.2亿元。案件移交司法机关审理后，随着法院判决结果的作出，涉案违法人员受到了法律的惩处。宜久专家提醒，在金税大数据面前，业务轨迹一目了然，虚开发票无处遁形，提醒企业合法经营，远离虚开。
2024-07-15
前沿观察
公司只有法人一人，不领工资，不缴社保，零申报个税，违法吗？
这两个问题，个别公司和法人可能会遇到，还有公司长期零申报各种税费的问题，究竟行不行呢？都整理好了，一起来看看吧~
2024-07-15
前沿观察
2024年税务稽查开始！主要涉税风险有哪些？如何应对？
近期，一桩涉及税务部门追溯至30年前税务记录的真实案件，再次将税务稽查推向了公众视野。尽管此案件具有特殊性，并非普遍实施的措施，但它无疑为企业界敲响了警钟，提醒所有企业应当高度重视税务合规工作。在数治税的大环境下，税务机关利用先进的信息技术手段，不断加大对税务违法行为的打击力度，无论是偷税、漏税还是骗税，都难逃法律的严惩。基于这一背景，本文将深入剖析当前税务稽查的主要方向及企业面临的十大涉税风险，旨在为企业提供专业的应对策略与建议，助力企业在税务合规的道路上走得更稳、更远。
2024-07-15
前沿观察
科技-财税丨骗取财政扶持资金！支付2.6亿元违约金
"山西中安融和控股集团因骗取深圳电子信息产业园保税区项目政策扶持资金，被山西转型综改示范区管委会催告支付2.6亿元违约金及滞纳金。该案凸显了政府对政策扶持资金监管的严格态度。
"
2024-07-15
前沿观察
制造-财税丨税务总局：投资未到位而发生的利息支出所得税前扣除问题的批复
国家税务总局发布通知，明确企业投资者在规定期限内未缴足应缴资本额的情况下，企业因借款产生的利息中，与未缴足资本额相对应的部分不得在企业所得税前扣除。此规定依据《企业所得税法实施条例》，详细计算方式已给出，旨在规范企业税前扣除行为，确保税收政策的公正执行。
2024-07-15
前沿观察
科技-财税丨7月如何申报享受研发费用加计扣除？看这里
企业7月预缴企业所得税时，可自主选择就上半年研发费用享受加计扣除政策，提前抵扣税款，助力企业创新发展。适用条件包括会计核算健全、能准确归集研发费用且不属于负面清单行业的居民企业。
2024-07-15
前沿观察
建筑-财税丨工程项目上发生的研发费用，是计入研发支出，还是计入工程成本？
"本文探讨了工程项目上发生的研发费用应计入“研发支出”还是“工程成本”的问题。根据国家税务总局相关规定，企业应按照财务会计制度对研发支出进行会计处理，并设置研发支出辅助账备查。这为工程项目中涉及研发费用的会计处理提供了明确指导。
"
2024-07-15
前沿观察
地产-财税丨土地增值税扣除项目的检查
本文详细介绍了土地增值税税务检查中扣除项目的检查要点，包括土地成本、开发成本、开发费用及其他扣除项目的具体审查内容。特别指出开发费用中的利息费用若据实扣除也是检查重点，同时阐述了成本归集与分摊的原则和方法，为税务合规提供重要参考。
2024-07-15
前沿观察
金融-财税丨上交所将“上新”两条科创板指数 涉及芯片设计、半导体材料设备主题
上交所将于7月26日发布科创板芯片设计及半导体材料设备主题指数，各选50只、30只样本股，助力新质生产力发展。截至6月，科创板已有102家半导体企业上市，总市值1.5万亿。
2024-07-15
前沿观察
金融-财税丨金融中介服务如何定性并计税
国家税务总局发布海外税收案例，解析金融中介服务在以色列的增值税处理。案例涉及向以色列境内及境外银行提供中介服务的税务定性与计税争议，最终由最高法院裁定全额征税。
2024-07-15
前沿观察
地产-大企业丨“沪九条”后首次土拍折射的信号
"7月9日，上海第三批次土拍结束，这是自“沪九条”出台后的首批宅地出让，也是上海取消溢价率10%的封顶原则后的首场土拍。同时，本次出让地块也未在出让条件中规定相关房地联动价。
13家房企对4幅地块展开新一轮厮杀，最终4幅地块全部完成出让，其中2幅地块以底价成交，2幅地块溢价成交，平均溢价率9.58%，总成交金额约91.33亿元。
此次土拍，有几个信号值得解读："
2024-07-15
前沿观察
贸易-海外丨四部门发文支持跨境贸易和投资
为深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，近日，商务部、中国人民银行、金融监管总局、国家外汇局联合印发《关于加强商务和金融协同 更大力度支持跨境贸易和投资高质量发展的意见》（以下简称《意见》），指导地方商务主管部门和中国人民银行分支机构、金融监管局、外汇局及金融机构加强协作联动，形成支持跨境贸易和投资高质量发展的更大合力。
2024-07-15
前沿观察
预付款一直没收到发票，可以一直挂账吗？税局明确回复！
在企业的日常经营活动中，预付款项的财税处理是一个复杂而重要的问题。由于各种原因，如发票未开、发票遗失、供应商无法开票、合同条款纠纷以及企业内部管理问题等，预付款项可能会出现长期挂账的情况。
2024-05-31
前沿观察
多家企业收年报问询函，分析哪些情况会导致企业被重点关注？
随着24年4月30日年报披露结束以来，陆续开始多家企业收到年报问询函，上市企业也对应问询回复长达几十页甚至上百页的问询回复函。那么，年报问询函或者说监管部门对于上市公司的年报究竟关注哪些内容呢？企业又是因为那些情况的出现，引起了监管部门的重点关注呢？小编产生了这个疑问，因此向大概的研究一下这个内容。
根据专家们统计，5月以来，交易所密集对年报存疑的上市公司下发年报问询函，问询重点从财务指标到年审机构全面覆盖。据不完全统计，截至目前，交易所已向200余家上市公司下发年报问询函，其中5月20日当天，就有31家上市公司收到年报问询函。与往年相比，今年交易所问询企业的数量提升，问询条目也愈发细致，除了经营业绩各项指标的变动原因与真实性等常规问询外，交易所还重点关注不分红或少分红情况、年审机构对审计意见是否合理重点核查等方面。
2024-05-29
前沿观察
个人代开发票的税务风险与案例分析
在当下日益规范的税收环境中，个人代开发票已成为税务监管的重点领域。不少纳税人在这一环节上因操作不当而触及税法红线，面临税务风险。近日，一起个人代开发票被税局要求自查的案例引发了广泛关注。无论是个人还是企业，都应该高度重视代开发票及申报的规范性，在代开发票时，应确保交易的真实性、发票的合规性，并及时、准确地进行税务申报。
2024-05-28
前沿观察
简单粗暴的“伪高新”“假研发”！某中介机构帮助企业造假被罚
一起行政处罚案例，揭示了中介机构帮助企业完成“伪高新”、“假研发”的猫腻。从财政部门做出的处罚决定来看，企业虚假归集研发费用的问题主要表现在以下四个方面
2024-05-27
前沿观察
ST摩登遭大股东“掏空”：瑞丰集团非法占用2.4亿资金，五年未还！均被处罚！
2024年05月20日，广东证监局发布《关于对摩登大道时尚集团股份有限公司、广州瑞丰集团股份有限公司采取责令改正措施的决定〔2024〕43号》，其中一起引人瞩目的资金占用案例浮出水面，再次敲响了企业治理的警钟。ST摩登时尚集团股份有限公司，一度被誉为时尚界的佼佼者，却遭遇了前所未有的危机。其大股东广州瑞丰集团股份有限公司，凭借控股地位，竟然非法占用了ST摩登高达2.4亿元的非经营性资金，并且这一占用行为持续了近五年之久。如此巨额且长期的资金占用，无疑是对ST摩登及其中小股东的极大侵害。
这一案例暴露了部分企业内部治理的严重缺陷，因此小编想借此案例提醒所有企业必须高度重视内部治理和风险控制，严防大股东或实际控制人利用控股地位进行非法资金占用。
这一案例同样也透露出，监管部门对于此类型问题的严肃查处。各企业应以此为鉴，加强内部监管，完善治理结构，确保企业健康、稳定发展。
2024-05-21
前沿观察
大企业|【财税合规】三川智慧因会计差错及非商业实质交易被监管警示？商业实质交易问题你了解多少？
2024年05月17日，江西监管局发布了《关于对三川智慧科技股份有限公司、李建林、李强祖、童为民采取出具警示函措施的决定》，详细阅读发现，竟然是因会计差错及非商业实质交易而受到监管机构的警示。三川智慧，一家在业内具有一定影响力的企业。据警示函所示，其子公司赣州天和永磁材料有限公司在2023年度存在不具备商业实质的交易，并将未实质取得商品控制权的稀土氧化物贸易按总额法确认了收入。这种会计处理方法导致了公司信息披露的不准确，从而违反了相关法规，最终受到了监管机构的警示。
商业实质交易，简而言之，就是具有真实经济利益和商业合理性的交易。它反映了企业真实的经营活动和财务状况，是投资者和其他财务报表使用者判断企业经营状况的重要依据。然而，一些企业可能出于各种目的，进行一些缺乏商业实质的交易，这不仅会误导投资者，还可能损害企业的长期利益。三川智慧的案例就是一个典型的教训。由于会计处理的差错和非商业实质的交易，企业不仅受到了监管机构的处罚，更重要的是，其声誉和信誉也受到了严重影响。此外，三川智慧的案例还引发了我们对于企业内部控制和风险管理的思考。一个完善的内部控制体系应该能够及时发现并纠正任何可能存在的问题，从而确保企业的财务报表真实、准确、完整。同时，企业也应加强对员工的培训和教育，提高他们对商业实质交易的认识和理解。
2024-05-20
前沿观察
从数据到资产，一起来看数据资源如何转化商业价值！
2023年8月，财政部会计司发布《企业数据资源相关会计处理暂行规定》，宣布将于2024年1月1日，正式将企业的数据资源按照企业会计准则的规定，计入财务报表。之后2024年的1月11日，财政部的资产管理司又进一步的发布了《关于加强数据资产管理的指导意见》的通知。
在当下，数据已经成为企业最核心的资产之一。随着信息技术的日新月异，数据不仅记录了企业的日常运营活动，更蕴含着无限的商业价值和战略意义。在这个数据为王的时代，如何捕捉、管理和利用这些数据资源，将其转化为能够推动企业持续发展的数据资产，已成为每个企业必须面对的重要课题。
数据资产，作为数据资源的升级版，是指那些经过加工处理、具有明确权属和价值、能够被企业所控制并带来经济利益的数据。与原始的数据资源相比，数据资产更具价值性、稀缺性和可控性，是企业数字化转型过程中的关键要素。
然而，如何将这些宝贵的数据资产合理、透明地融入企业的财务报表中，一直是业界关注的焦点。数据资产入表不仅有助于企业更准确地评估自身实力，还能为投资者提供更全面的财务信息，从而做出更明智的投资决策。
基于此，小编浅显的根据自己的理解以及对各位专家学者研究的内容，尝试尽量全面的来解析数据资产与数据资源的区别，探讨数据资产入表的真正内涵和背后的奥秘。通过深入了解数据资产的识别、评估、计量和披露等环节，也希望能帮助企业更好地管理和利用这一新时代的核心资源，为企业的长远发展注入新的活力。
2024-05-16
前沿观察
大企业|【财税合规】企业注意！频繁会计调整将会导致会计基础和内控被质疑！
在近期的一个案例中，一家企业因2020年至2023年间的频繁会计差错更正，引发了监管部门的密切关注。这些差错涉及多个财务报告期，对各期净利润和净资产均产生了显著影响。因此导致企业的会计基础和内部控制受到监管部门的严重质疑，认为其暴露出可能存在一些深层次管理问题，要求企业给出答复。
小编认为，这个案例情况不够特殊，是一个很普遍的案例，但就是因为普遍，每个企业都有可能存在，因此想要分享一下，希望大家能在学习案例的应对的同时，对企业的财税合规和内部控制管理投入一定重视和关注！
2024-05-14
前沿观察
大企业|【财税合规】企业注意！频繁会计调整将会导致会计基础和内控被质疑！
在近期的一个案例中，一家企业因2020年至2023年间的频繁会计差错更正，引发了监管部门的密切关注。这些差错涉及多个财务报告期，对各期净利润和净资产均产生了显著影响。因此导致企业的会计基础和内部控制受到监管部门的严重质疑，认为其暴露出可能存在一些深层次管理问题，要求企业给出答复。
小编认为，这个案例情况不够特殊，是一个很普遍的案例，但就是因为普遍，每个企业都有可能存在，因此想要分享一下，希望大家能在学习案例的应对的同时，对企业的财税合规和内部控制管理投入一定重视和关注！
2024-05-14
前沿观察
大企业|【合规咨询】从案例思考：实控人的认定范围和责任承担！
今天关注到一个企业实控人被监管部门问询的案例，这家企业在其上市过程中，被监管部门关注到实控人的儿子也持有拟上市企业1.95%股份，担任发行人董事职务，但却未认定为实控人或者一致行动人，因此要求这个公司说明：未认定毕大伟为发行人实际控制人或一致行动人的依据是否充分，以及是否存在规避限售及同业竞争核查等规避监管的情形？
2024-05-14
前沿观察
大企业|【财税咨询】对审计师也单独出具了警示函！st美尚的造假余波还在继续
5月11日，北京证监局网站发布关于对郭香采取出具警示函措施的决定（以下简称“决定”）。由于*ST美尚2017年度财务报表审计项目存在项目走访工作流于形式等相关问题，北京证监局决定对公司审计师郭香的相关违规行为出具警示函。
2024-05-13
前沿观察
私车公用怎么入账？怎样处理才能确保合规？
企业名下没有车，去报销车辆的加油费、高速费、修理费等与车辆相关的费用，是一个非常“危险”的入账方式。如果不能证明改费用的合理性、合规性、必要性。很有可能被税务部门认定接受“虚开发票”，不得作为税前扣除凭证。同时，依照税收征管法第63条规定，这种行为很可能被视为偷税，被税务稽查发现后，不但需要补税，还有0.5倍至5倍的罚款。
公司没有公务用车，产生的费用怎么入账？能否税前扣除？本文将为大家详细讲解一下私车公用问题。
2024-05-10
前沿观察
大企业|【财税合规咨询】股权转让税务合规指南，该如何规避常见错误
近日，小编在税务局公布的案例中，看到有两个案例都是关于企业股权转让过程中涉及的税务问题。在第一个案例中，S软件公司股东转让股权时因错误计提坏账准备金导致股权转让价值低估，进而影响了个人所得税的缴纳。第二个案例中，M公司转让其持有的L公司股权后的投资收益申报问题，涉及企业所得税的缴纳。税务部门都是通过企业申报信息的风险审核或分析发现了问题。在S软件公司的案例中，税务人员根据企业申报信息风险审核时的疑点进行了核查。在M公司的案例中，税务人员也是在分析企业申报信息时发现了异常。
因此，小编就想通过这两个案例，跟大家一起来了解一下股权转让的合规处理，以及该如何避免一些常见的财税问题。通过两个真实案例的分析，帮助大家了解并规避这些潜在的税务风险。
2024-05-08
前沿观察
大股东转让‘摇钱树’，却遭遇‘赚钱’承诺打脸？五千多万业绩补偿款被强制执行！
2024年05月06日，四川监管局发布了一则《关于对莱茵达控股集团有限公司采取警示函措施的决定》，详细了解后发现这个案例可以大概理解成：曾被视为“摇钱树”的莱茵体育，被其大股东莱茵达控股集团转让给了成都体投集团。转让时，莱茵达控股信心满满地承诺该公司未来两年不会亏损。然而，现实是——莱茵体育在第二年就出现了亏损。因此，根据协议，成都体投集团依法向中国国际经济贸易仲裁委员会（以下简称国际经贸仲裁委）提出仲裁申请，最终判定莱茵达控股需支付五千多万的业绩补偿款。但后续因未按照仲裁结果支付，最终这笔款项被法院强制执行。
2024-05-07
前沿观察
大企业|【财税合规咨询】企业集团财务公司将开启严监管！你的企业准备好了吗？
2024年4月29日，国家金融监督管理总局发布重要新规：《关于促进企业集团财务公司规范健康发展提升监管质效的指导意见》。小编详细了解发现，这可不是一项普通的政策，这是针对企业集团财务公司的一场“严监管”风暴！这项新规明确了对财务公司的具体要求，旨在确保它们的规范运营和风险防控。对于那些依靠财务公司进行资金管理的大企业来说，现在就必须高度重视并采取相应的应对措施了。
新规明确指出，企业集团财务公司必须坚守其服务企业集团的功能定位，并深化公司治理机制改革。同时，新规强调了风险防控，特别是在信贷、资金等业务领域。监管部门将加强日常监管，并加大违规行为的查处力度。
该政策主要影响的是那些设有财务公司的大型企业集团，特别是那些在资金管理、风险防控方面存在短板的企业。具体要求包括加强内部控制、完善风险管理机制、确保合规运营等。各大企业集团需及时审视并调整自身运营策略，以适应这一新的监管环境，确保企业稳健、合规发展。
2024-04-30
前沿观察
网红主播带货税务上有何风险？怎么处理才合规？
近年来，我国直播电商快速发展，直播带货走红网络，越来越多的人接受这种新型的购物方式，越来越多的商家也涌入直播行业进行销售。需要注意的是，在享受新业态带来的大量利润的同时，千万不能忽略税务上的合规性。
2024-04-29
前沿观察
财务总监“借”公司三百万买房？！探索关联方非经营性资金占用背后的管理缺失
近日，证监会公布了一起企业关联方非经营性资金占用案例，引起了小编关注。案例企业凌云光技术股份有限公司的财务总监兼董事会秘书顾宝兴曾向公司“借”款300万元用于购房，虽然最终说明是按3%的年利率归还了本息，但还是被监管部门准确地捕捉到是关联方的非经营性资金占用。针对这个案例是小编想延伸一下：企业的管理缺失和合规问题需要引起重视；同时延伸说明还有哪些企业行为会受到证监会和交易所等监管部门的重点核查！
2024-04-12
前沿观察
大方提供五千多万财务资助，却不披露？这家轮胎制造企业被警示
近日，广东证监局发布了一则对巨轮智能装备股份有限公司（以下简称“巨轮智能”）及其董事长吴潮忠的警示函，指出公司在信息披露和内部管理方面存在多项违规行为。这起事件再次提醒了上市公司，合规性和透明度是企业稳定发展的基石。
2024-04-11
前沿观察
一个现场检查，揪出三大问题！会计师事务所、评估机构及上市公司均遭证监局责令改正
随着证监会监管力度的持续加强，2024年迎来了企业监管的严格时代。自今年以来，证监会不断收紧监管政策，对上市及非上市企业的督查日趋严格。特别值得关注的是，2024年4月初公布的预算案显示，本年度的现场检查频率预计将比2023年激增五倍之多。这一显著变化不仅体现了监管机构对于市场秩序的严格要求，更突显了对企业合规性的高度关注。而且，现在的现场检查已不再是单一地审查被选中的企业，其范围已扩大至与该企业相关联的审计事务所、资产评估机构、证券商等其他相关企业机构。在这样的监管环境下，企业应积极进行自我审查，加强内部管理，做好合规经营，确保所有经营活动均符合法规要求，从而有效规避监管风险。这不仅是企业应尽的社会责任，也是其稳健发展的必由之路。
近日，西藏证监局进行了一次现场检查，结果发现了会计师事务所、评估机构以及上市公司存在多项问题，对此，该局已经对相关的责任方采取了责令改正的监督管理措施。
2024-04-11
前沿观察
案例解析：研发费用资本化的详细过程讲解
众所周知，研发费用资本化一直是企业财务和会计处理的头疼之处，也是监管部门在审查企业财务报告时重点关注的领域，因为它们直接关系到企业财务状况的真实性和准确性。而其真正的困难在于其涉及的技术和市场前景的不确定性，这导致资本化的时点和金额难以准确判断。试点过程中，由于缺乏明确的指导标准和历史数据支持，企业往往面临资本化条件是否满足的困惑等。同时，由于研发费用可以加计扣除等，也常常会有企业在此处模糊不清。
今天，小编恰好刷到了一家正在IPO的企业案例，在其应对上市的审核问询中，小编看到了一个很详细的关于研发费用资本化的描述，对于研发费用资本化的详细过程以及确认资本化的时点以及研发费用各项涉及到的情况都基本上进行了解分析说明。
其中，针对研发项目支出资本化的确认条件分析，企业需确保：1）技术上完成无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；2）有完成并使用或出售该无形资产的意图；3）无形资产能够产生经济利益，包括证明其产品存在市场或自身存在市场；4）有足够的技术、财务资源支持无形资产的开发和使用；5）归属于无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
在整个分析过程中，案例企业对于“洞察者空间信息分析系统V2.1”的研发开始、具体内容、结束时点、成果及资本化时点均有明确记录，并提供了内外部证据。此外，企业对比了同行业可比公司的研发费用资本化确认依据，确认自身方法与行业保持一致。资本化的确认依据方面，企业依据企业会计准则，逐条分析并论证了该项目满足资本化的合规性。包括项目的技术可行性、完成并使用意图、经济利益产生方式、资源支持情况以及开发阶段支出的可靠计量等方面。
总的来说，这个案例十分详细讲解了研发费用资本化的具体过程，包括认定条件、过程及确认依据，为理解研发费用资本化的实践操作提供了参考，希望对各位读者有所帮助。
2024-03-07
前沿观察
成都新政：信用报告可以代替无违法违规证明！
四川省成都市为了解决企业在开具“无违法违规证明”时遇到的困难，如办理过程复杂、涉及部门多、耗时长等问题，推出了一项新政策。这项政策允许企业使用“专用信用报告”来代替传统的“无违法违规证明”。
2024-03-04
前沿观察
八部门联合严厉打击涉税犯罪！重点打击：虚开发票、空壳公司、财政返还
24年2月28日，最高人民检察院官网发布了一则《最高检：全面履行检察职能 依法严厉打击涉税犯罪》的短篇新闻，篇幅很短，但是却透露了很多重要内容，需要各位读者务必引起足够重视。
2024-02-28
前沿观察
证监会加强融券监管，全面暂停限售股出借——市场迎来新变革
为贯彻以投资者为本的监管理念，加强对限售股出借的监管，证监会经充分论证评估，进一步优化了融券机制。具体包括：一是全面暂停限售股出借，将于2024年1月29日起实施；二是将转融券市场化约定申报由实时可用调整为次日可用，对融券效率进行限制，该项措施自2024年3月18日起实施。
究竟是怎么回事？投资者，A股，企业等都会被如何影响？我们一起来细看。
2024-01-29
前沿观察
政策利好频放，股票上涨待涨何时？—资本市场近期政策变动
自从中央政治局会议对整个资本市场做出“活跃资本市场、提振投资者信心”重要部署后，证监会、财政部、税务局等各个部门开始针对总体举措展开具体内容推进调整，近几日，证监会，财政部、税务总局等官方部门，针对资本市场的发展。陆续公布了多项变动安排，主旨在于严抓资本市场上市公司质量以及监督力度的同时，支持活跃资本市场的发展，提振投资者们的信心。
2023-08-29
前沿观察
投资收益过高影响企业享受高新税收优惠！！——案例分析
非经常性损益是指企业发生的与经营业务无直接关系，或者虽与经营业务相关但其性质、金额或发生频率对真实、公允地反映企业正常盈利能力产生影响的各项收入和支出。比如，企业处置长期股权投资、固定资产等所取得的收入，获得的政府补助，确认的债务重组损益、资产置换损益等都属于非经常性损益。如果企业在某一年度取得了大量的非经常性收入，可能导致企业当年无法满足享受税收优惠的条件，这一点需要引起企业的注意。不久前，某上市公司就面临了这样的问题。
2023-08-14
前沿观察
案例：研发投入与研发费用差异详细解析
证监会等国家监管监督机构对于企业上市的要求以及经营的要求都越来越严格，并且对企业研发方面的关注更是日益增长，上篇文章我们可以看到，不完全统计下，科创板和创业板有50%正在上市的公司都被问询到关于研发的若干问题，甚至科创板针对企业上市还有专门的研发层面要求，那么企业的研发活动和研发投入究竟是什么呢？有应该怎样理解呢？本文将进行一定的叙述。
2023-07-20
