随着全球经济的发展趋势，新加坡作为一个重要的国际贸易中心，其税收政策也在持续调整和优化。新加坡的消费税（Goods and Services Tax，GST）是对进口商品以及在该国供应的商品和服务征收的一种税种。与其他国家/地区类似，GST在新加坡也被称为增值税或VAT。
新加坡政府早前宣布，从2022年开始，消费税（GST）将逐步上调至2024年的9%。从2023年1月1日起，先调至目前适用的8%税率，然后在2024年1月1日再上调至9%。
内容：
一、新加坡消费税（GST）的征收范围
根据新加坡消费税（GST）法案第7条的规定，确定了消费税（GST）的适用范围：
- 涉及新加坡提供的商品和服务；
- 将商品引入新加坡境内。
“供应”一词包括为了获取对价而进行的各种行为，无论是提供有形商品还是提供服务。为使得商品或服务的供应适用消费税，必须符合下列四个要求：
- 商品或服务的供应必须在新加坡境内进行；
- 供应必须符合应税供应的要求；
- 供应必须由纳税人提供，也就是指纳税人向他人提供商品或服务的行为；
- 供应必须发生在纳税人进行任何业务过程时。
小tips：“对价”是当事人在获得某种利益时，必须支付相应代价给对方的概念。
二、新加坡的供应类型
- 属于标准税率供应（消费税率为8%）的是大多数本地商品和服务销售；
- 被归类为零税率供应（消费税率为0%）的是出口商品和服务，也属于国际服务。
- 属于豁免供应（不适用消费税）的包括：出售和租赁无家具的住宅物业、进口和本地供应贵重金属的投资，以及金融服务；
- 被排除在消费税范围之外的供应（不适用消费税）包括：商品在海外销售和私人交易。
为了应对医疗保健和社会支出费用上涨的压力，新加坡财政部长在2022年的财政预算案中宣布，从2024年1月1日起，将消费税从8%提高到9%，增长了1个百分点的税率。
三、新加坡消费税（GST）的注册要求
作为一家新加坡企业，需要在以下情况下进行消费税（GST）注册：
- 如果公司本年度的应税货物和服务的营业额超过100万新币，或者预计将会超过100万新币，就必须在30天内履行该义务并进行消费税的强制注册。
- 如果您的企业应税货物和服务的营业额未超过100万新币，可以自行决定是否进行消费税的注册。
- 如果大部分的货物或服务主要以出口形式进行，或属于向全球供应的零税率供应品，那么就无需进行消费税的注册。
四、新加坡消费税（GST）的常见问题
企业应当怎样申请注册新加坡消费税（GST）？
企业可以通过新加坡税务局的网站在线办理。一旦注册完成，企业还需按季度向税务局提交消费税报告。
新加坡的消费税应该如何计算？
对于新加坡消费税（GST）的计算方式是将企业的销售额乘以消费税税率（目前为8%）。举例而言，如果企业销售额为1000新元，则消费税金额为1000新元 × 8% = 80新元。
企业应该如何申请GST豁免呢？
如果企业的年营业额不足100万新元或销售的商品和服务属于豁免范围内，企业可以向税务局申请新加坡消费税（GST）的豁免。申请豁免时，需要提交相应的申请材料给税务局。
